รับงานต่างประเทศ Upwork Fiverr ไม่โอนเข้าไทย ไม่ต้องเสียภาษีจริงไหม

คุณรับงานผ่าน Upwork หรือ Fiverr ลูกค้าอยู่อเมริกา เงินเข้า PayPal หรือ Payoneer เป็นดอลลาร์ ไม่มีใครออกใบ 50 ทวิให้ ไม่มีใครหักภาษี 3% แล้วคุณก็เคยอ่านเจอว่า "ถ้าไม่โอนเงินเข้าไทย ก็ไม่ต้องเสียภาษี"

ถ้าคุณนั่งทำงานอยู่ในไทย ประโยคนั้นใช้กับคุณไม่ได้ และเป็นความเข้าใจผิดที่ทำให้ฟรีแลนซ์หลายคนไม่ได้ยื่นรายได้ก้อนนี้มาหลายปี

เงินได้จากต่างประเทศ กับ เงินได้จากแหล่งในไทย

กฎหมายภาษีไทยแยกเงินได้เป็นสองแบบ และกฎของสองแบบนี้ต่างกันมาก

ถ้าคุณ นั่งทำงานในไทย เงินได้นั้นคือเงินได้จากแหล่งในไทย ไม่ว่าลูกค้าจะอยู่ประเทศไหน และไม่ว่าเงินจะเข้าบัญชีที่ไหน

ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 วรรคหนึ่ง เขียนไว้ว่าเงินได้จากหน้าที่งานที่ทำในประเทศไทย ต้องเสียภาษี ไม่ว่าเงินได้นั้นจะจ่ายในหรือนอกประเทศ

กฎ "นำเงินเข้าไทยปีไหนเสียภาษีปีนั้น" ที่มีข่าวช่วงปี 2567 มาจากคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 ซึ่งใช้กับ เงินได้จากต่างประเทศ เช่น เงินปันผลจากหุ้นต่างประเทศ หรือค่าจ้างจากงานที่ไปทำในต่างประเทศ ไม่ใช่งานที่คุณนั่งทำอยู่ที่บ้านในกรุงเทพ

เงินได้ก้อนนี้เป็นประเภทไหน

ขึ้นกับลักษณะงาน ไม่ใช่ชื่อแพลตฟอร์ม

ถ้าไม่แน่ใจ ให้ดูว่าคุณ "รับทำงานให้คนใดคนหนึ่ง" หรือ "ทำธุรกิจขายของให้ใครก็ได้" แบบแรกมักเป็น 40(2) แบบหลังมักเป็น 40(8) กรณีที่ก้ำกึ่งควรถามผู้ทำบัญชีหรือสรรพากรพื้นที่

ถ้าเป็น 40(8) ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี ด้วย ส่วน 40(2) ไม่ต้อง

สิ่งที่ต่างจากรับงานลูกค้าไทย

ไม่มีใครหักภาษีไว้ให้

ลูกค้าไทยที่เป็นนิติบุคคลจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% แล้วออกใบ 50 ทวิ ภาษีที่ถูกหักไว้จะนำมาหักออกตอนยื่นแบบ ลูกค้าต่างประเทศไม่ทำแบบนี้ คุณจะต้องจ่ายภาษีทั้งก้อนตอนยื่นแบบต้นปีถัดไป

ต้องแปลงเป็นเงินบาทเอง

ทุกยอดที่ได้รับต้องแปลงเป็นเงินบาท วิธีที่ตรวจสอบได้ง่ายคือใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งประเทศไทย ณ วันที่ได้รับเงิน หรือใช้อัตราที่ธนาคารแลกให้จริงตอนเงินเข้าบัญชี เลือกวิธีเดียวแล้วใช้ทั้งปี และเก็บหลักฐานไว้

ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มไม่ได้ลดเงินได้

ถ้างานราคา 1,000 ดอลลาร์ แพลตฟอร์มหักค่าธรรมเนียม 10% คุณได้จริง 900 เงินได้ที่ต้องยื่นคือ 1,000 ส่วน 100 ที่ถูกหักไปคือค่าใช้จ่าย ถ้าคุณเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา ค่าธรรมเนียมนี้รวมอยู่ในก้อนเหมาแล้ว หักซ้ำไม่ได้

ภาษีที่ถูกหักในต่างประเทศ

บางแพลตฟอร์ม เช่น YouTube อาจหักภาษีของประเทศต้นทางไว้ก่อน ภาษีก้อนนี้จะใช้เครดิตในไทยได้หรือไม่ ขึ้นกับอนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไทยกับประเทศนั้น และประเภทของรายได้ เป็นกรณีที่ควรถามผู้ทำบัญชี

ตัวอย่าง: เงินดอลลาร์กลายเป็นภาษีเท่าไหร่

สมมติคุณรับงานออกแบบผ่าน Upwork เดือนละ 2,000 ดอลลาร์ ทั้งปี 24,000 ดอลลาร์ แปลงที่อัตราเฉลี่ย 34 บาท ไม่มีค่าลดหย่อนอื่นนอกจากค่าลดหย่อนส่วนตัว

ถ้ารายได้เท่ากันนี้มาจากลูกค้าไทยที่หัก 3% คุณจะถูกหักไว้แล้วระหว่างปี 24,480 บาท ตอนยื่นแบบจ่ายเพิ่มแค่ 26,420

เงินภาษีก้อนเดียวกัน แต่ถ้ารับงานต่างประเทศ ภาษีทั้งหมดจะมาเรียกเก็บทีเดียวตอนต้นปี ถ้าไม่ได้กันเงินไว้ จะเป็นเรื่องใหญ่

สามอย่างที่ควรจำ

1. นั่งทำงานในไทย = เงินได้จากแหล่งในไทย เสียภาษีเต็มจำนวน ไม่ว่าเงินจะเข้าบัญชีไหน
2. ยื่นเงินได้ก่อนหักค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม แล้วค่อยหักค่าใช้จ่าย
3. ไม่มีใครหักภาษีไว้ให้ กันเงินไว้จ่ายภาษีเองทุกเดือน

เตรียมตัวยังไง

1. ทุกครั้งที่ได้รับเงิน จดวันที่ ยอดเงินสกุลต่างประเทศ อัตราแลกเปลี่ยน และยอดเงินบาท
2. โหลดรายงานรายได้ประจำปีจากแพลตฟอร์มเก็บไว้ (Upwork, Fiverr, YouTube มีให้โหลดทั้งหมด)
3. แยกยอดค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์มออกมา ถ้าคิดจะหักค่าใช้จ่ายตามจริง
4. กันเงินไว้ทุกเดือน ราว 5–10% ของรายได้ ขึ้นกับว่าทั้งปีคุณน่าจะอยู่ขั้นภาษีไหน
5. ถ้าเป็นรายได้ 40(8) อย่าลืมยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี
6. ถ้าปีก่อน ๆ ไม่ได้ยื่นรายได้ก้อนนี้ ควรยื่นเพิ่มเติมเองก่อนถูกเรียกตรวจ จะเสียภาษีพร้อมเงินเพิ่มเดือนละ 1.5% ซึ่งเบากว่ากรณีที่สรรพากรตรวจเจอเองและประเมินเบี้ยปรับเพิ่ม

ใน GigFlow คุณบันทึกรายได้จากลูกค้าต่างประเทศไว้รวมกับรายได้จากลูกค้าไทยได้ แอปจะรวมเงินได้ทั้งปีและประมาณภาษีที่ต้องจ่ายให้ คุณจะรู้ล่วงหน้าว่าต้องกันเงินไว้เท่าไหร่ ก่อนถึงเดือนมีนาคม

---

อ้างอิง

• ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 วรรคหนึ่ง — เงินได้จากหน้าที่งานที่ทำในประเทศไทย
• คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 — เงินได้จากต่างประเทศ
• เตือนค่าปรับและเงินเพิ่ม กรณียื่นแบบเกินกำหนด — กรมสรรพากร

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อความเข้าใจ ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีที่ซับซ้อนควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรโดยตรง