Rider ต้องรู้ ต้องยื่นภาษีกลางปีไหม? สรุปภาษีคนขับส่งของปี 2569

วิ่งงานส่งของหรือส่งอาหารทุกวัน เงินเข้าบัญชีเรื่อย ๆ จนหลายคนไม่ทันสังเกตว่าตัวเองมีหน้าที่ทางภาษีเหมือนคนทำอาชีพอิสระอื่น ๆ คำถามที่พบบ่อยที่สุดคือ "วิ่งงานแอปแบบนี้ ต้องยื่นภาษีกลางปีด้วยเหรอ" คำตอบคือ ต้องยื่นถ้ารายได้ถึงเกณฑ์ เหมือนฟรีแลนซ์อาชีพอื่น เพราะกฎหมายมองรายได้จากการขับส่งเป็นรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ไม่ใช่เงินเดือน

บทความนี้สรุปให้ไรเดอร์เข้าใจตั้งแต่ต้นว่า รายได้จากการวิ่งงานจัดอยู่ในภาษีประเภทไหน ต้องยื่นเมื่อไหร่ คำนวณยังไง และมีอะไรที่ควรระวังเป็นพิเศษ

---

รายได้ไรเดอร์เป็นภาษีประเภทไหน

รายได้จากการรับจ้างขนส่งคน สินค้า หรืออาหาร ผ่านแอปอย่าง Grab, LINEMAN, Robinhood, foodpanda หรือ ShopeeFood จัดเป็น เงินได้ประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8) ของประมวลรัษฎากร คือเงินได้จากการประกอบธุรกิจหรือการรับจ้างขนส่ง ไม่ใช่เงินได้ประเภทที่ 1 แบบลูกจ้างประจำ แม้ไรเดอร์จะทำงานให้แพลตฟอร์มเดียวเป็นหลักก็ตาม

เหตุผลคือไรเดอร์ไม่ได้เป็นลูกจ้างของแพลตฟอร์มในทางกฎหมาย แต่มีสถานะเป็นผู้รับจ้างอิสระที่ใช้รถและอุปกรณ์ของตัวเองทำงาน แพลตฟอร์มเพียงจ่ายค่าตอบแทนตามงานที่วิ่งจริง

การจัดอยู่ในประเภท 40(8) มีผลสำคัญ 2 อย่างคือ ต้องยื่นภาษีเองทุกปี และมีสิทธิยื่นภาษีกลางปีถ้ารายได้ถึงเกณฑ์ เหมือนฟรีแลนซ์และเจ้าของธุรกิจรายย่อยทั่วไป

---

ต้องยื่นภาษีกลางปีไหม

ต้องยื่น ถ้ารายได้ช่วงมกราคม–มิถุนายนเกิน 60,000 บาท สำหรับคนโสด หรือเกิน 120,000 บาทถ้านับรวมกับคู่สมรส แบบที่ใช้ยื่นเรียกว่า ภ.ง.ด.94 ต้องยื่นภายใน 30 กันยายน หรือ 8 ตุลาคมสำหรับยื่นออนไลน์

ไรเดอร์ที่วิ่งงานเต็มเวลาส่วนใหญ่มีรายได้เกินเกณฑ์นี้ตั้งแต่ 2–3 เดือนแรกของปีอยู่แล้ว เพราะเกณฑ์ 60,000 บาทเฉลี่ยแล้วอยู่ที่ประมาณเดือนละ 10,000 บาท ซึ่งเป็นรายได้ขั้นต่ำของคนวิ่งงานหลายชั่วโมงต่อวัน

แล้วต้องยื่นตอนสิ้นปีอีกไหม

ต้องยื่น ไม่ว่าจะยื่นกลางปีไปแล้วหรือไม่ก็ตาม ไรเดอร์ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไปเสมอ โดยนำรายได้ทั้งปีมาคำนวณใหม่ แล้วนำภาษีที่จ่ายไปแล้วในรอบกลางปีมาหักลบเป็นเครดิต ภาษีกลางปีจึงไม่ใช่การยื่นแทนภาษีประจำปี แต่เป็นการแบ่งจ่ายล่วงหน้า

รายได้ไม่ถึงเกณฑ์กลางปี ต้องทำอะไรไหม

ถ้ารายได้ครึ่งปีแรกไม่เกิน 60,000 บาท ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 แต่ยังต้องเก็บรวบรวมรายได้ไว้ เพราะพอถึงสิ้นปียังต้องนำรายได้ทั้งปีมายื่น ภ.ง.ด.90 อยู่ดี ถ้ารายได้ทั้งปีเกิน 60,000 บาท

---

เงิน 3% ที่แอปหักไปคืออะไร

แพลตฟอร์มส่วนใหญ่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าตอบแทนของไรเดอร์ไว้ประมาณ 3% ก่อนโอนเข้าบัญชี แล้วออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือใบ 50 ทวิ ให้ ซึ่งไรเดอร์ต้องขอเก็บไว้จากระบบของแอป เพราะไม่ได้ส่งมาให้อัตโนมัติทุกครั้ง

เงิน 3% นี้ไม่ใช่ภาษีเต็มจำนวนที่ต้องจ่าย เป็นเพียงการจ่ายล่วงหน้า เมื่อคำนวณภาษีจริงตอนยื่นแบบแล้วพบว่าต้องจ่ายน้อยกว่า 3% ที่ถูกหักไป ก็ขอคืนภาษีส่วนต่างได้ แต่ถ้าต้องจ่ายมากกว่า ก็ต้องจ่ายเพิ่ม

---

วิธีคำนวณภาษีของไรเดอร์

ขั้นตอนเหมือนเงินได้ประเภท 40(8) ทั่วไป

รายได้จากการวิ่งงานทั้งหมด (รวมค่าตอบแทนพิเศษ/โบนัส)
   – ค่าใช้จ่าย (เหมา 60% หรือตามจริง)
   – ค่าลดหย่อน
   = เงินได้สุทธิ → คำนวณตามอัตราภาษีขั้นบันได 0–35%

หักค่าใช้จ่ายแบบไหนดี

ไรเดอร์เลือกได้ 2 แบบ

หักเหมา 60% ไม่ต้องมีหลักฐานอะไรเลย เหมาะกับคนที่ไม่ได้เก็บใบเสร็จค่าน้ำมัน ค่าซ่อมรถ หรือค่าโทรศัพท์ไว้ วิธีนี้สะดวกและเป็นที่นิยมที่สุดในกลุ่มไรเดอร์

หักตามจริง ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงานจริง เช่น ค่าน้ำมัน ค่าผ่อนรถส่วนที่ใช้ทำงาน ค่าซ่อมบำรุง ค่าเสื่อมราคารถ ค่าแพ็กเกจอินเทอร์เน็ต วิธีนี้เหมาะกับคนที่มีค่าใช้จ่ายจริงสูงกว่า 60% ของรายได้ เช่น ปีที่ต้องซ่อมรถใหญ่ แต่ต้องเก็บเอกสารให้ครบ

ตัวอย่างการคำนวณ

ไรเดอร์วิ่งงานเต็มเวลา มีรายได้ครึ่งปีแรก (ม.ค.–มิ.ย.) รวม 150,000 บาท เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมา 60% เท่ากับ 90,000 บาท เหลือ 60,000 บาท หักลดหย่อนส่วนตัวครึ่งปี 30,000 บาท เหลือเงินได้สุทธิ 30,000 บาท ซึ่งไม่เกิน 150,000 บาท จึงได้รับยกเว้นภาษีทั้งหมด แต่ ยังต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 เพราะรายได้ก่อนหักค่าใช้จ่ายเกิน 60,000 บาทแล้ว

---

เก็บเอกสารอะไรไว้บ้าง

ใบสรุปรายได้จากแอป แอปส่วนใหญ่มีหน้าสรุปรายได้รายเดือนหรือรายปีให้ดาวน์โหลด ใช้เป็นหลักฐานรายได้รวม

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ต้องขอจากระบบของแอปเอง เพราะบางแพลตฟอร์มไม่ได้ส่งอัตโนมัติ ต้องเข้าไปดาวน์โหลดจากหน้าบัญชีพาร์ตเนอร์

ใบเสร็จค่าใช้จ่าย ถ้าเลือกหักตามจริง เก็บใบเสร็จค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ค่าแพ็กเกจโทรศัพท์ตลอดปี

---

คำถามที่พบบ่อย

วิ่งหลายแอปพร้อมกัน ต้องยื่นแยกไหม? ไม่ต้องแยก นำรายได้จากทุกแอปมารวมกันเป็นเงินได้ประเภท 40(8) ก้อนเดียว แล้วคำนวณภาษีจากยอดรวม

วิ่งงานเป็นรายได้เสริม มีงานประจำอยู่แล้ว ต้องยื่นกลางปีไหม? ถ้ารายได้จากการวิ่งงานครึ่งปีแรกเกิน 60,000 บาท ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เฉพาะส่วนรายได้จากการวิ่งงาน ไม่ต้องเอาเงินเดือนมารวม แต่ตอนสิ้นปีต้องรวมทั้งสองส่วนยื่น ภ.ง.ด.90

แอปไม่ได้หักภาษี 3% ให้ ต้องยื่นไหม? ต้องยื่นเหมือนเดิม เพราะหน้าที่ยื่นภาษีมาจากการมีรายได้ถึงเกณฑ์ ไม่เกี่ยวกับว่าถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่

ไม่เคยยื่นภาษีมาก่อนเลย ควรเริ่มยังไง? เริ่มจากรวบรวมรายได้ปีปัจจุบันจากใบสรุปในแอป แล้วยื่นภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป ถ้ามีรายได้ค้างจากปีก่อนที่ยังไม่ได้ยื่น ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีเรื่องการยื่นย้อนหลัง

ยื่นกลางปีแล้ว เสียภาษีน้อยกว่ายื่นทีเดียวตอนสิ้นปีไหม? ไม่ต่างกัน เพราะภาษีที่จ่ายรอบกลางปีนำไปหักเป็นเครดิตในรอบประจำปีได้เต็มจำนวน ไม่ได้เสียภาษีซ้ำซ้อน

---

สรุป

ไรเดอร์ที่วิ่งงานผ่านแอปมีรายได้ที่นับเป็นเงินได้ประเภท 40(8) เหมือนอาชีพอิสระอื่น ๆ หากรายได้ในช่วงมกราคม–มิถุนายนเกิน 60,000 บาท มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีกลางปีผ่านแบบ ภ.ง.ด.94 ภายใน 30 กันยายน หรือ 8 ตุลาคมสำหรับยื่นออนไลน์ และยังต้องยื่นแบบประจำปีภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไปเสมอ

การเก็บใบสรุปรายได้จากแอปและใบ 50 ทวิ ไว้ตั้งแต่ต้นปี จะช่วยให้คำนวณและยื่นภาษีได้ง่ายขึ้นมาก โดยไม่ต้องมานั่งไล่หาย้อนหลังตอนใกล้กำหนด

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อการศึกษา กรณีมีข้อสงสัยเฉพาะรายควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือสอบถามกรมสรรพากร สายด่วน 1161

---

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร — rd.go.th (หลักเกณฑ์เงินได้พึงประเมินมาตรา 40(8) และการหักค่าใช้จ่าย)
• ระบบยื่นแบบออนไลน์ efiling.rd.go.th

Tags: ภาษีไรเดอร์, ภาษี Grab LINEMAN, ภ.ง.ด.94, ภ.ง.ด.90, หักภาษี ณ ที่จ่าย 3%, เงินได้ 40(8), ค่าใช้จ่ายเหมา 60%